银行余额调节表怎么做

下面举例说明“银行存款余额调节表”的编制方法。

【例】某企业2005年1月31日银行存款日记账账面余额为36 500元;银行对账单余额为38750元。经查发现有以下未达账项:

(1) 1月28日企业送存银行一张转账支票，金额4000元，银行尚未入账。

(2) 1月29日银行收取企业借款利息426元，企业尚未收到付款通知。

(3) 1月30日企业委托银行收款4576元，银行已入账，企业尚未收到收款通知。

(4) 1月30日企业开出转账支票一张，金额2100元，持票单位尚未到银行办理手续。

银行存款余额调节表

2015年1月31日

项目金额项目金额

银行对账单余额

加:企收己收银行未收款

减:企业已付银行未付款38750

4000

2100

企业银行存款日记账余额

加:银行己收企业未收款

减:银行己付企业未付款36500

4576

926

调整后余额40650调整后余额40650

如上表的编制方法是补记式，即企业与银行双方都在本身余额的基础上，补记对方己记账，本身未记账的未达账项。经调整后，双方余额相等，说明双方记账相符，否则说明记账有错误应予以更正;调整后余额理 论上是企业当时实际可以动用的存款数额。

需要注意的是:对于长期存在的未达账项应及时查明原因，予以解决;“银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调整账面余额的凭证，应待有关结算凭证到达后，再登记银行存款日记账。